Razón financiera
Operación matemática entre dos cantidades tomadas de los
Estados Financieros (Balance General, Estado de la Actividad Financiera,
Económica y Social) para llevar acabo análisis de cómo se encuentran las
finanzas de la entidad.
Balance general
Es el estado básico demostrativo de la situación financiera
de una entidad de acuerdo con los Principios Básicos de Contabilidad
Gubernamental que incluye el activo, el pasivo y el capital contable.
Los datos que debe contener el balance general son:
ENCABEZADO:
Nombre de la empresa o nombre del propietario, Indicación de
que se trata de un balance general o estado de situación financiera, Fecha de
formulación
CUERPO:
Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que
forman el activo, Nombre y valor de las cuentas
FIRMAS:
Se registra el nombre y firma tanto del dueño o gerente de
la empresa y el del contador a cargo del negocio.
El balance general se
puede presentar en dos formas que son:
El balance general en
forma de reporte
Su presentación es vertical, mostrándose en primer lugar el
activo, posteriormente el pasivo y por ultimo el capital, es decir activo menos
pasivo igual a capital.
El balance general en
forma de cuenta
Conserva la misma fórmula pero invertida; es decir, capital
más pasivo es igual a activo. El estado muestra en el lado izquierdo y en
primer término al capital y en segundo término al pasivo; a la derecha los
activos principiando por los circulantes y seguido de los no circulantes
Activo menos pasivo igual al capital (A-P=C) es
la fórmula del balance general en estado de reporte, o formula capital y se
emplea para conocer el valor real del capital en una empresa lo que representa
que los bienes y derechos que cuenta la empresa menos las deudas y obligaciones
de la empresa dando como resultado el capital.
Se dice que el balance general es un estado financiero
estático porque es mediante el cual se reportan cifras acumuladas a una fecha
dada, que corresponde a la situación financiera a dicha fecha
El balance general puede tener un análisis vertical ya que
del se toma en cuenta todos los elementos actuales del balance general en un
periodo y la diferencia entre un análisis vertical y un horizontal es que en el
método vertical se refiere a la utilización de los estados financieros de un
período para conocer su situación o resultados. Mientras que el método
horizontal se comparan entre sí los dos últimos períodos, ya que en el período
que está sucediendo se compara la contabilidad
Entonces podemos decir que en el análisis vertical
de un balance general se toman en cuenta todos los elementos actuales del
balance general en un periodo especifico.
Una cuenta activa es aquella que esta en constante
movimiento como bancos, mercancías, clientes, etc mientras que una cuenta
pasiva es la que su saldo es acreedor y no refleja mucho movimientos.
Balance comparativo muestra el activo, pasivo y capital
contable de un negocio en dos ó más fechas determinadas, y además, contienen
aumentos y/o disminuciones que ocurren de un año a otro, en términos monetarios
o expresados en porcentajes y se puede presentar o elaborar en forma de moneda
o en porcentaje dependiendo como se requiera realizar el análisis de
información.
El balance comparativo cuenta con dos datos para realizar
dicha comparación uno es el balance inicial que nos refleja la situación
patrimonial de la empresa en el momento preciso en que están a punto de
iniciarse las operaciones de la empresa, es decir justo antes de comenzar a
registrarse éstas y el balance final que es nos refleja la situación
patrimonial de la empresa en el momento preciso en que terminan las operaciones
de la empresa.
Podemos realizar el balance comparativo para llevar un
análisis que tiene una llamada variación porcentual que nos permite el análisis
de acuerdo a los cambios presentados entre varios periodos y permite dar una
proyección posible de un futuro periodo permitiendo un margen de error medible
y calculado.
Las reglas para elaborar el balance comparativo en el estado
financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en
relación con uno o más periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos
en la posición financiera de una empresa y facilitar su análisis.
Las sumas de cada grupo en el balance en forma de reporte
deben colocarse al final del reporte en la parte inferior de dicho reporte
Las sumas de cada grupo en el balance en forma de cuenta
deben colocarse al final de cada grupo de cuentas, ejemplo activo fijo, al
final de este va su suma.
Los signos de pesos se utilizan en la primer cantidad del
debe y del haber así como en el total o en el inicio de las cantidades de cada
rubro.
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